Cum se completează registrul de casă 2026

În 2026, registrul de casă rămâne unul dintre cele mai importante documente financiar-contabile pentru firmele care operează cu numerar. ANAF continuă verificările privind disciplina financiară și evidența sumelor aflate în casierie, iar lipsa unei evidențe corecte poate crea probleme în cadrul controalelor fiscale.

Pe lângă registrul de casă, firmele care încasează numerar și utilizează case de marcat trebuie să respecte reguli privind plafonul legal pentru numerar, documentele justificative și registrul de bani personali.

În acest articol explicăm ce este registrul de casă, cine este obligat să îl țină, cum se completează corect în 2026 și ce verifică ANAF în timpul controalelor.

Ce este registrul de casă

Registrul de casă este documentul financiar-contabil utilizat pentru evidența zilnică a încasărilor și plăților efectuate în numerar prin casieria firmei.

Acesta are rolul de a evidenția:

toate operațiunile cash;
soldul zilnic al casieriei;
documentele justificative aferente;
concordanța dintre evidența contabilă și numerarul existent fizic.

Registrul de casă se întocmește zilnic pe baza documentelor justificative, conform reglementărilor financiar-contabile aplicabile.

Cine este obligat să țină registrul de casă

Registrul de casă este utilizat, în general, de:

SRL-uri;
societăți comerciale;
firme care efectuează încasări sau plăți în numerar;
operatori economici care utilizează casierie.

Pentru PFA-uri și alte entități aflate în partidă simplă, obligațiile pot diferi, fiind utilizat de regulă Registrul-jurnal de încasări și plăți.

Cum se completează registrul de casă în 2026

Registrul de casă se completează zilnic de către persoana responsabilă de casierie.

Acesta trebuie să conțină:

data operațiunii;
numărul documentului;
explicația operațiunii;
sumele încasate;
sumele plătite;
soldul inițial;
soldul final;
semnătura persoanei responsabile.

Documentele justificative pot include:

chitanțe;
dispoziții de plată/încasare;
bonuri fiscale;
facturi achitate numerar;
alte documente justificative.

Registrul poate fi ținut:

pe suport hârtie;
electronic, prin programe contabile.

Plafoanele pentru numerar în 2026

Operațiunile în numerar sunt reglementate prin Legea nr. 70/2015, actualizată și aplicabilă în 2026.

Între persoane juridice

Sunt permise:

încasări în numerar de maximum 5.000 lei/zi de la o persoană juridică;
plăți în numerar de maximum 5.000 lei/zi către o persoană juridică;
plafon total de plăți cash către firme: 10.000 lei/zi.

Între firmă și persoane fizice

Pentru operațiunile cu persoane fizice, plafonul general este de:

maximum 10.000 lei/zi/persoană.

Legea interzice fragmentarea plăților sau încasărilor pentru evitarea plafonului legal.

Registrul de bani personali

Operatorii economici care utilizează aparate de marcat electronice fiscale trebuie să țină și Registrul de bani personali.

Acesta are rolul de a evidenția sumele de bani deținute de personal la începutul programului de lucru.

Obligația este prevăzută de OUG nr. 28/1999 privind utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale.

În cadrul controalelor, ANAF poate solicita verificarea:

registrului de bani personali;
sumelor existente asupra personalului;
concordanței dintre numerar și evidența fiscală.

Ce verifică ANAF la control

În controalele privind numerarul și activitatea casieriei, ANAF poate verifica:

existența registrului de casă;
completarea corectă a documentelor;
soldul casei;
documentele justificative;
respectarea plafonului legal pentru numerar;
registrul de bani personali;
bonurile fiscale emise;
evidența zilnică a operațiunilor.

Diferențele dintre soldul scriptic și numerarul efectiv pot ridica probleme în cadrul verificărilor fiscale.

Riscuri și sancțiuni

Printre cele mai întâlnite probleme constatate la controale se numără:

lipsa evidenței corecte a numerarului;
documente justificative incomplete;
depășirea plafonului legal;
neconcordanțe între casierie și evidența contabilă;
lipsa registrului de bani personali.

În funcție de situație și de legislația aplicabilă, aceste abateri pot atrage sancțiuni contravenționale și măsuri fiscale.

Recomandări pentru firme în 2026

Pentru a evita problemele la controalele ANAF:

completați registrul de casă zilnic;
păstrați toate documentele justificative;
verificați periodic soldul casei;
respectați plafoanele legale pentru numerar;
utilizați programe contabile actualizate;
verificați obligațiile privind casele de marcat și numerarul.

Concluzie

Registrul de casă rămâne un document important pentru firmele care operează cu numerar în 2026. O evidență corectă a încasărilor și plăților, respectarea plafoanelor legale și păstrarea documentelor justificative pot ajuta firmele să evite probleme în cadrul controalelor fiscale.

Pentru firmele care utilizează numerar și case de marcat, organizarea corectă a evidenței casieriei reprezintă o obligație importantă în relația cu ANAF.