Începând cu 1 ianuarie 2025, impozitul pe dividende crește de la 8% la 10%, potrivit Ordonanței de Urgență nr. 156/2024. Această cotă se aplică tuturor dividendelor distribuite și plătite după această dată, indiferent dacă beneficiarul este o firmă sau o persoană fizică.
Cine calculează și plătește impozitul?
Firmele care plătesc dividende (către asociați sau acționari) au obligația să:
- calculeze impozitul,
- sa il rețină la sursă,
- declare prin formularul 100,
- îl plătească până pe data de 25 a lunii următoare în care se face plata dividendului.
Dacă dividendele sunt aprobate dar nu sunt plătite până la finalul anului, impozitul trebuie achitat cel târziu până pe 25 ianuarie a anului următor.
Excepție pentru dividendele distribuite în 2024
Pentru dividendele distribuite în baza situațiilor financiare interimare întocmite în 2024, chiar dacă plata are loc în 2025, se aplică în continuare cota de 8%.
Atenție! Anul în care s-a aprobat distribuirea dividendelor contează pentru stabilirea cotei, nu anul în care se plătesc efectiv.
Ce se întâmplă cu CASS la dividende?
Persoanele fizice care obțin venituri din dividende (alături de alte venituri extra-salariale) trebuie să depună Declarația unică (formular 212), în următoarele situații:
- Dacă veniturile depășesc 6 salarii minime brute pe economie pe an, se datorează contribuția la sănătate (CASS) – 10%.
Baza de calcul pentru CASS:
- 6 salarii minime, dacă veniturile sunt între 6–12 salarii minime;
- 12 salarii minime, dacă veniturile sunt între 12–24 salarii minime;
- 24 salarii minime, dacă veniturile sunt mai mari de 24 salarii minime.
Pentru dividendele încasate în 2024, termenul de plată a CASS este 26 mai 2025. Pentru dividendele din 2025, termenul este 25 mai 2026.
Concluzii.
În 2025, impozitul pe dividende devine mai mare – 10%. Dacă încasezi dividende, trebuie să verifici dacă ai și obligația de a plăti CASS și să te asiguri că respecți termenele legale de declarare și plată. Respectarea acestor obligații te scutește de amenzi și îți asigură o fiscalitate corectă.
Link-uri utile!
https://static.anaf.ro/static/3/Cluj/20250130125605_cj_dividende_30ian2025.pdf
https://static.anaf.ro/static/10/Cluj/cj_dividende_27mar2025.pdf